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发票作废后还需要去申请退税吗？期初未缴纳税额如何计算？

时间：2022-07-01 10:23:39 来源：大西洋网发布者：DN032

发票作废后还需要去申请退税吗?

代开的普通发票是国税局代开。代开发票开错了，分以下两种情况：

1.开给对方的发票，但是对方已经申请退税了，并且也已经跨月了：

针对这种情况，需要对方的国税局出税一个发票红冲的说明书，红冲说明书在国税局的网站上有。因为只有提供了发票红冲说明书，发票代开的国税局才可以重量开具一个正确的发票。

2.如果是当月开的，而对方没有申请退税，只需要把对方的发票拿回来，交回给发票代开的国税局，然后写一个作废说明就可以了。

针对以上的两种情况，由于是请国税局代开发票,在国税局的网站上申请了预开发票，并且预交的税金，那么再开就是重复缴了税金，那么人的直觉思维就是去退税。其实：错!这个税不需要退，只是在每个月申请税金时,有一个预缴的位置填上即可，即，这个多缴的税金，国税已退了，只不过是存在预交税金中。

期初未缴纳税额如何计算?

公式如下:

期初未缴税额=上期的期末未缴税额

期末的未缴税额=期初未缴税额+应纳税额合计-本期已交税额

比如:第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.这个数为应交增值税--未交增值税科目金额,借方余额为多缴数,贷方余额为欠缴数.再减去当期发生的欠缴税额即可.

总而言之,纳税表一般都需要填销售额、进项税、销项税和"期初未缴税额(多缴为负数)"的这几栏.因此对于期初未缴纳税额的了解是势在必行的.